税率计算公式

税率公式详解

基本公式：税率=应纳税额/计税依据×100%，应纳税额=计税依据×税率。

税率种类：

比例税率：固定税率，不随税基变化。增值税（13%/9%/6%）、企业所得税（25%）。

累进税率：税基越大税率越高。个人所得税（综合所得3%-45%七级超额累进）。

定额税率：按单位固定税额。车船税、城镇土地使用税。

主要税率（2024年）：

增值税：一般纳税人13%（货物）、9%（建筑/交通/农产品）、6%（服务/金融）；小规模3%（减按1%）

企业所得税：25%（标准），高新技术企业15%，小微企业优惠税率

个人所得税：综合所得3%-45%七级超额累进，经营所得5%-35%五级

常见问题

Q：含税价和不含税价怎么换算？

A：增值税是价外税。不含税价=含税价/(1+税率)，税额=不含税价×税率=含税价-不含税价。例如含税价113元，税率13%，不含税价=113/1.13=100元，税额=13元。

Q：超额累进税率怎么算？

A：把计税依据分成若干级距，每级按对应税率计算，然后相加。例如个税应纳税所得额10万：3.6万×3%+（10-3.6）万×10%=1080+6400=7480元。速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额，可简化计算。

Q：税率和税负率什么区别？

A：税率是法定的征税比率，税负率是实际缴纳税额与收入（或利润）的比率。由于有扣除、优惠等，实际税负率通常低于名义税率。例如企业所得税税率25%，但有研发加计扣除等优惠后，实际税负率可能只有10-15%。